如何为比特币纳税

2/8/2021 在特斯拉宣布购买 15 亿美元比特币后，整个媒体都炸了锅。 Elon Mask 的这波带货，一下子把本就火爆的比特币推向了更高的关注度。 比特币从诞生之日起，就注定是一个充满魔力和争议的物种。 迄今为止，他的创始人中本聪还是个谜。 直到今天，没有人知道他是谁。

当前流行的比特币如何纳税？

给小葵妈妈印象最深的是一位客户说：“我去找了一圈CPA，他们都不懂比特币，我跟他们解释说币是存放在钱包里的，他们也不懂根本没有。然后他们不了解回购，转贷。” 小葵妈妈一听，差点笑出声来。 CPA太难了

. 每个人都将注册会计师视为万事通。 你不仅要精通税法，还必须了解金融、投资、房地产，现在甚至包括比特币交易。 即便你了解比特币，现代金融工具在比特币中也是百花齐放，没有涉足金融行业的人又有多少会知道次贷、回购、逆回购、期权等金融工具。 不要对CPA太苛刻。 如果你找到了这样的多面手。 一定要抓到，当个宝。 小葵妈妈敢保证，真的不多。 绝对是宝中之宝！

好的。 让我们转到工作上！

2015 年 9 月，美国 CFTC 试图将比特币纳入商品。 他的交易受 CFTC 监管。 这种包含相当于确认了比特币的真实性。 早在 2014 年，美国国税局就发布了将比特币作为一种财产征税的通知。 那时候美国国税局其实已经开始关注比特币了，只是那个时候还没有那么热。 随着比特币和区块链越来越火爆，美国排名第一的比特币交易平台Coinbase必然是首当其冲的首当其冲的肥羊。 它在美国国税局的监视下。

2016年底，美国国税局悄悄通知Coinbase，要求其提供在Coinbase交易的近50万客户的交易记录和个人信息。 当然，Coinbase还是极力推后，提交请愿书，协商后缩小到提供10000多条客户信息。

随着比特币持续火爆，交易平台遍地开花。 因为作为比特币交易平台，安全是重中之重。 一旦被黑，丢失的币就真的无法找回了。 因为比特币本身的属性和技术设计，你不可能去追它。 因此，美国的几家顶级交易平台，如Coinbase Gemini，都做了足够的安全工作，并不断壮大。

就在上周2/25/2021，作为美国最大的交易所，Coinbase和SEC提交了上市文件。要想上市，必须做好各方面的合规工作。 （注：这是真正的IPO，而且是SEC文件的IPO，不是ICO哈哈

). 果然，Coinbase 宣布将在今年的 2020 纳税年度申报中发行 1099-misc。 所以，如果你是美国的税务居民，你将在 2020 年收到来自 Coinbase Earn、USDC Rewards 和/或 Staking 的任何奖励或费用的 1099-misc，并且在 2020 年超过 600 美元。关于这些具体细节，小葵的妈妈没有详细解释。 混币圈的人应该都明白。

Coinbase 将之前的 1099-K 换成 1099-Misc 的举动对他的客户来说还是非常有利的。 因为之前的1099-K非常容易出错。 这也引起了很多混乱。 2020 年底，美国国税局向可疑的加密交易商发送了数千份 CP2000 通知。 这些CP2000字母基本上是1099-K中的信息不完整造成的。

然而，Coinbase 离真正的全面报税还有很长的路要走。 因为这些交易所的大多数用户仍然只做买入、持有和卖出这样的活动。 Coinbase 目前不为这些收益/损失发行任何 1099。 就像大家熟悉的股票交易一样，1099-B会在年底收到。 但目前Coinbase等这些交易平台均未提供。 那么如果Coinbase不提供1099-B，就意味着他不会向IRS提交数据或者说IRS不会找他要？ 答案一定是：大不！ 就像 2016 年一样，美国国税局去 Coinbase 获取过去的数据。 小葵妈妈认为，国税局以后很有可能会继续索要。 毕竟在国税局眼里，这些交易平台上的客户都是散养羊，满山遍野的大肥羊。

所以小葵的妈妈建议，即使没有收到任何比特币交易的税表，也还是要申报的。

这很好。 然后说说几种常见的活动是如何上报的。

01

法币-加密-法币

所以对于大多数人来说，炒比特币和炒股票是一样的。 交易所开户，银行的法币冲进钱包，买入比特币，涨了就卖，再兑换回法币转回银行。 那么这个操作就非常简单明了。 只需在您的税表 8949 上报告即可。与普通股票一样，如果超过一年，则为长期资本收益，如果不超过一年，则为短期资本收益。 它在表 8949 流向 1040 的附表 D 中。以便计算您的应税收益/损失并计算您的资本利得税。 但问题之一是如何跟踪和计算成本基础。 因为如果您的交易非常频繁并且混合了短期和长期，那么您的成本基础计算将需要非常小心。

目前最常用的方法是

1. FIFO-先进先出；

2. LIFO——后进先出；

3. SpecID – 特定标识。

因此，对自己的订舱和备案要求比较高。 建议您还是做好预订和备案工作。 如果 IRS 来审计，您必须保留清晰的记录。

02

加密到加密

然后增加复杂性。

第一点是卖钱。 那么有人会问，我不想换钱。 我可以兑换其他货币吗？ 我没有卖钱，我只是用比特币换了以太坊。 没有税，对吧？

哎，国税局已经把这条路堵死了。

美国国税局非常明确地规定，将一种加密货币换成另一种加密货币是一种处置。 即使没有变现现金，资本利得也按照公平市场价值报告。

03

加密货币交易所

那么就会有人继续问，那兑换币不行。 如果我换成其他产品怎么办？ 例如，我去买披萨或去做按摩。 用比特币支付。 这是应税的吗？

哎，IRS又不傻，当然要算税啊！

例如。 您以 20,000 美元的价格购买了比特币。 那么您的成本基础是 20,000 美元。 所以你去做了一次豪华按摩。 如果你用比特币支付，你支付一个比特币。 （小葵妈妈心狠手辣，觉得按摩为什么那么贵，难道是海天圣颜？

) 这个税是怎么计算的？

说到美国国税局，让我们看看您的豪华按摩的公平市场价值是多少？ 如果市场价格为 50,000 美元，那么您的资本利得税为 50,000 美元 - 20,000 美元 = 30,000 美元。

04

收到提供服务的加密货币

上一篇文章说支付比特币的一方需要缴纳资本利得税。 服务的接受者呢？ 同样，收件人也必须纳税。 而接受者，即服务的提供者怎么挖比特币?，需要用固定收入纳税。 基本上，您必须像领取薪水一样纳税。 所以如果你为别人提供服务，别人就会给你比特币。 然后，您需要为赚取的收入纳税。

05

挖矿加密

这个明明是最有趣的一个。 小葵的妈妈不会解释什么是挖矿。 任何想看这篇文章的人都应该明白。

上面第 4 条说你必须为比特币交换服务纳税。 那么有人会问了，我自己造了一台矿机怎么挖比特币?，我把挖出来的币当成宝藏。 如果我不卖它们，我就不用交税，对吧？

哈哈。 这是国税局很狠的一点！ 美国国税局说你可以挖矿。 但是在你挖出矿山的那一天，你需要把挖出那天的公允市场价值算作当年的应税收入总额。 因此，美国国税局基本上将挖矿视为您自己从事的一种业务。 只要挖出来，就得是你一年的收入。 就算不卖，也没有变成法币。 （看到这个税法的时候，小葵的妈妈一直在想怎么去追踪这种IRS，这会是一个很有意思的方式）

06

钱包到钱包

估计看了上面第五点，很多人都被吓到了。 怎么挖币，不卖就得交税。 有没有不交税的东西？ 哈哈。 仍然有。 就是前面提到的小葵妈妈的客户，问我把币放钱包里要不要交税？

取出钱包或从您自己的一个钱包转移到另一个钱包是免税的。 但在这种情况下，成本基础的记录是一件非常有趣的事情。

好的。 小葵妈妈对比特币的征税就先写到这里吧。 这里的6个案例是比较常见的。 它应该涵盖大多数人的比特币活动。 当然，还有比较少见的钱包丢失、捐赠、个人之间的转账、交易所之间的兑换，以及各种比较复杂的金融工具，比如期权、借贷、回购协议等案例也很有趣。 不过小葵妈妈这里就不一一介绍了。

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